КИО для юридического лица: что это

КИО (Контролируемое иностранное общество) - это важное понятие в налоговом законодательстве, имеющее особое значение для российских юридических лиц с зарубежными активами. Рассмотрим суть этого термина и его правовые последствия.

Определение КИО

Контролируемое иностранное общество - это иностранная организация, которая контролируется российскими налоговыми резидентами (физическими или юридическими лицами). Ключевые характеристики:

• Зарегистрировано за пределами Российской Федерации
• Подконтрольно российским резидентам
• Доходы подлежат налогообложению в России

Критерии признания иностранной компании КИО

Обязанности юридического лица в отношении КИО

1. Уведомление налоговых органов о наличии КИО
2. Предоставление отчетности по доходам КИО
3. Уплата налогов на нераспределенную прибыль КИО
4. Хранение и предоставление документации по требованию ФНС

Последствия признания компании КИО

• Налогообложение нераспределенной прибыли в России
• Дополнительные отчетные обязательства
• Риск налоговых проверок
• Возможность применения налоговых льгот при соблюдении условий

Исключения из правил КИО

Не признаются КИО компании, которые:

• Являются налоговыми резидентами ЕАЭС
• Ведет активную хозяйственную деятельность
• Доходы преимущественно получают от реальной деятельности
• Соответствуют критериям "активной компании"

Важные аспекты учета КИО

Юридическим лицам необходимо тщательно анализировать свои зарубежные активы на предмет соответствия критериям КИО. Нарушение правил отчетности по КИО может повлечь значительные штрафы и доначисление налогов.

С 2021 года действуют новые правила налогообложения КИО, предусматривающие освобождение от налога на прибыль при соблюдении определенных условий, что делает особенно важным профессиональный налоговый консалтинг в этой сфере.