С 2021 года в России действует налогообложение доходов по банковским вкладам. Рассмотрим механизм расчета налоговых обязательств для физических лиц.
Содержание
С 2021 года в России действует налогообложение доходов по банковским вкладам. Рассмотрим механизм расчета налоговых обязательств для физических лиц.
Основные параметры налогообложения
| Параметр | Значение 2024 |
| Необлагаемый минимум | 1 млн ₽ × ключевую ставку ЦБ (15%) = 150 000 ₽ |
| Налоговая ставка для резидентов | 13% |
| Налоговая ставка для нерезидентов | 30% |
| Отчетный период | Календарный год |
Порядок расчета налога
- Определите совокупную сумму вкладов на 1 января:
- Учитываются все рублевые и валютные вклады
- Валютные переводятся в рубли по курсу ЦБ
- Рассчитайте общий доход по процентам:
- Сумма начисленных процентов за год
- По всем вкладам в российских банках
- Вычтите необлагаемый минимум (150 000 ₽)
- Умножьте остаток на 13%
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Общий размер вкладов на 1 января | 3 200 000 ₽ |
| Начисленные проценты за год | 320 000 ₽ |
| Необлагаемый минимум | 150 000 ₽ |
| Налогооблагаемая база | 170 000 ₽ (320 000 - 150 000) |
| Сумма налога к уплате | 22 100 ₽ (170 000 × 13%) |
Какие вклады не облагаются
- Вклады до 1 млн рублей (если проценты не превышают лимит)
- Вклады в банках с отозванной лицензией
- ИИС типа Б (индивидуальные инвестиционные счета)
- Государственные облигации
Процедура уплаты
- Банки передают данные в ФНС до 1 февраля
- Налоговая направляет уведомление до 1 декабря
- Налог уплачивается до 1 декабря следующего года
- Для нерезидентов - самостоятельная подача декларации 3-НДФЛ
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Распределяйте средства между несколькими банками
- Используйте налоговые вычеты
- Рассмотрите варианты с гособлигациями
- Открывайте ИИС типа Б
Для точного расчета налога рекомендуется вести учет всех банковских вкладов и сверяться с данными, которые банки передают в налоговую службу.
