| Вид взноса | Размер в 2024 году | Учет при УСН |
| Фиксированные взносы "за себя" | 45 842 руб. (ОПС) + 11 446 руб. (ОМС) | Полный вычет из налога |
| Допвзносы при доходе свыше 300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения | Вычет в пределах 50% налога |
| Взносы за наемных работников | 30% от ФОТ | Вычет для ИП с работниками |
- Уплатите фиксированные взносы до конца года
- Можно единовременно или частями
- Рекомендуется оплатить до подачи декларации
- При доходах свыше 300 тыс. руб.:
- Допвзносы уменьшают налог в пределах 50%
- Оптимально платить допвзносы в течение года
- Уменьшайте налог на сумму взносов за сотрудников (до 50% от налога)
- Фиксированные взносы "за себя" учитываются полностью
- Комбинируйте выплаты в течение года для равномерного уменьшения авансовых платежей
| Вид платежа | Рекомендуемый срок уплаты | Эффект для налога |
| Фиксированные взносы | До 31 декабря текущего года | Полное уменьшение годового налога |
| 1% с превышения | До 1 июля следующего года | Уменьшение налога за предыдущий год |
| Взносы за сотрудников | Ежемесячно до 15 числа | Равномерное снижение авансовых платежей |
- Годовой доход: 1 500 000 руб.
- Налог без учета взносов: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
- Фиксированные взносы: 45 842 + 11 446 = 57 288 руб.
- Допвзнос: (1 500 000 - 300 000) × 1% = 12 000 руб.
- Итого налог к уплате: 90 000 - 57 288 - 6 000 (50% от 12 000) = 26 712 руб.
- Регистрация ИП в конце года:
- Фиксированные взносы рассчитываются пропорционально месяца работы
- Переход на УСН "Доходы минус расходы" при высоких затратах
- Оформление патента для отдельных видов деятельности
| Ошибка | Последствие |
| Пропуск сроков уплаты взносов | Невозможность учесть при расчете налога |
| Превышение лимита вычета 50% | Доначисление налога и пени |
| Неправильное распределение платежей | Потеря части вычета |
Правильное планирование страховых взносов позволяет ИП на УСН законно снижать налоговую нагрузку. Рекомендуется составлять налоговый календарь и консультироваться с бухгалтером для оптимального распределения платежей.
