Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы требует учета актуальных ставок и законодательных изменений. Рассмотрим порядок вычислений на 2025 год.
Содержание
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы требует учета актуальных ставок и законодательных изменений. Рассмотрим порядок вычислений на 2025 год.
1. Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Категория дохода | Ставка НДФЛ |
| Для резидентов (доход до 5 млн руб. в год) | 13% |
| Для резидентов (доход свыше 5 млн руб. в год) | 15% на сумму превышения |
| Для нерезидентов | 30% |
2. Пошаговый расчет НДФЛ
2.1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте начисленную зарплату за месяц
- Вычтите необлагаемые суммы (стандартные вычеты)
- Определите совокупный доход с начала года
2.2. Формула расчета
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × Ставка налога
3. Пример расчета для резидента
| Параметр | Значение |
| Начисленная зарплата | 150 000 руб. |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 150 000 - 1 400 = 148 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 148 600 × 13% = 19 318 руб. |
4. Налоговые вычеты в 2025 году
- Стандартные (на детей, инвалидов)
- Социальные (лечение, обучение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
5. Особенности прогрессивной ставки
| Совокупный доход за год | Порядок расчета |
| До 5 000 000 руб. | 13% от всей суммы |
| Свыше 5 000 000 руб. | 650 000 руб. + 15% с суммы превышения |
6. Сроки перечисления налога
- С заработной платы - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех актуальных изменений налогового законодательства и точного определения статуса налогоплательщика.
